Jak wyliczyć należny VAT od sprzedaży po utracie zwolnienia, której nie opodatkowano

PROBLEM

RADA

Kwoty na rachunku (ewentualnie na paragonie) należy traktować jako wartość sprzedaży brutto. Należny od niej VAT trzeba wyliczyć rachunkowo metodą "w stu". Firma powinna wystawić faktury po uprzednim wystawieniu rachunków korygujących. Należy jednak pokreślić, że nie ma jednolitego stanowiska, jaki dokument może skorygować błędnie wystawione rachunki zamiast faktur. Szczegóły w uzasadnieniu.

UZASADNIENIE

Ze zwolnienia podmiotowego w VAT mogą korzystać podatnicy VAT, czyli osoby i jednostki prowadzące działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Nie mają one wówczas obowiązku: