Porada
Jak dokonać korekty zbiorczej wewnątrzwspólnotowych dostaw
Nasza spółka sprzedaje towary do innych krajów UE. Ceny są ustalane i fakturowane w złotych polskich (PLN) oraz w walutach obcych (np. DKK, SEK). Zgodnie z umową po zakończeniu roku odbywa się całoroczna korekta cen uwzględniająca wskaźniki wynikające z umowy. Jesteśmy zobowiązani obniżyć albo podwyższyć poszczególne ceny produktów zastosowane we wszystkich poszczególnych transakcjach sprzedaży/dostawy na rzecz zagranicznego odbiorcy, które zostały dokonane w ciągu całego roku kalendarzowego. Czy w związku z tym mamy obowiązek ujęcia tych korekt cen produktów w rozliczeniu podatku za poszczególne miesiące (i odpowiednio w informacjach podsumowujących za poszczególne kwartały), w których następowały transakcje sprzedaży/dostawy produktów, do których odnosi się dana zbiorcza faktura korygująca? Jaki kurs walut zastosować do faktur zbiorczych?
PROBLEM
RADA
W sytuacji, w której zbiorcza faktura korygująca zwiększa wartość sprzedaży wykazanej w poszczególnych fakturach pierwotnych, należy ją rozliczyć za okresy rozliczeniowe, w których powstał obowiązek podatkowy w odniesieniu do poszczególnych dostaw będących przedmiotem korekty. Należy również skorygować informacje podsumowujące za poszczególne kwartały, w których wykazano pierwotne dostawy.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right