Jaką stawką opodatkować czynności związane z wdrożeniem produkcji dla unijnego nabywcy

PROBLEM

RADA

Z przedstawionej sytuacji wynika, że wykonane przez firmę czynności związane z wdrożeniem produkcji na rzecz hiszpańskiego kontrahenta nie będą podlegały opodatkowaniu w kraju. Miejscem ich opodatkowania będzie Hiszpania, a zobowiązanym do ich opodatkowania - nabywca.

UZASADNIENIE

Koszty to wszelkie obciążenia finansowe ponoszone przez przedsiębiorstwo w związku np. z wdrożeniem produkcji. Wdrażanie produkcji jest pewnym procesem, na który składa się wiele czynności. Omawiana sytuacja została zbyt ogólnie przedstawiona w pytaniu. Nie wynika z niej, jakich czynności dotyczą przedmiotowe koszty wdrożenia produkcji, którymi firma zamierza obciążyć unijnego kontrahenta. Pojęcie kosztów jest rozpoznawalne w podatku dochodowym, jednak w VAT nie jest ono wystarczające dla udzielenia odpowiedzi na pytanie. Przedmiotem opodatkowania VAT są określone czynności wykonywane przez podatników, do których należy przede wszystkim dostawa towarów lub świadczenie usług. Aby prawidłowo określić miejsce świadczenia danej usługi (tym samym miejsce jej opodatkowania, stawkę VAT i sposób rozliczenia podatku), konieczna jest wiedza, z jakim konkretnie świadczeniem mamy do czynienia, o miejscu tego świadczenia oraz o statusie podatkowym kontrahentów tej transakcji. W celu udzielenia odpowiedzi konieczne jest zatem przyjęcie założenia, że koszty te dotyczą: