Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu podatku VAT w imporcie usługi

Dla naszego odbiorcy włoskiego świadczyliśmy usługę transportową w roku 2016. Kierowca miał przekazać naszemu klientowi kwit paletowy, którego nie dostarczył. Klient w związku z tym wystawił nam "rechnung" obciążający nas z tego tytułu. Data wystawienia 2016.12.28, termin ładowności 2016.07.11, data otrzymania rachunku 2017-04-24. Kiedy powstaje u nas obowiązek podatkowy z tytułu podatku VAT naliczony i należny oraz podatek dochodowy od osób prawnych?

Wyjaśniając kwestię skutków w podatku VAT w pierwszej kolejności na podstawie wskazanych niżej przepisów ustawy VAT powiedzieć należy, że w naszym przypadku mamy do czynienia z usługą. Usługą bowiem jest każde świadczenie, które nie jest dostawą towarów. Za usługę uważa się również zobowiązanie się do tolerowania sytuacji i z taką usługą mamy do czynienia w naszym przypadku. Z opisu stanu faktycznego wynika bowiem, że nasz klient toleruje sytuację, w której dopuszcza nieprzekazanie mu dokumentu potwierdzającego przyjęcie palet, za co otrzyma wynagrodzenie.