Interpretacja indywidualna z dnia 02.07.2014, sygn. IBPBII/2/415-358/14/HS, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/415-358/14/HS

Opodatkowanie przychodu z tytułu zamiany jednego funduszu jednostek na inny fundusz.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz.U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, działający w imieniu Ministra Finansów, stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z 28 marca 2014 r. (data otrzymania 2 kwietnia 2014 r.) o wydanie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie powstania przychodu do opodatkowania z tytułu zamiany jednostek jednego funduszu na inny fundusz jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 2 kwietnia 2014 r. otrzymano ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie powstania przychodu do opodatkowania z tytułu zamiany jednostek jednego funduszu na inny fundusz.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Wnioskodawca 3 grudnia 2010 r. dokonał zakupu jednostek uczestnictwa D.T. za 20 000,00 zł. W tym samym dniu dokonał też zakupu jednostek uczestnictwa D.A. również za 20 000,00 zł. Czyli w sumie Wnioskodawca zainwestował 40 000,00 zł w zakup jednostek inwestycyjnych. Przy słabych wynikach D.T. 18 stycznia 2011 r. Wnioskodawca dokonał pełnej konwersji D.T. na D.R. Po pewnym czasie D. zmieniły nazwę na I. Przy słabych wynikach I.R. i I.A. 21 października 2013 r. Wnioskodawca dokonał pełnej konwersji tych funduszy na I.M.S. W dniu 18 marca 2014 r. Wnioskodawca dokonał umorzenia ww. funduszu. Fundusz wypłacił mu 35 115,12 zł. Wnioskodawca wskazuje, że w 2010 r. zainwestował 40 000,00 zł. Według funduszu na ostatniej konwersji zarobił 4 696,00 zł i od tej kwoty naliczył Wnioskodawcy podatek, z którym Wnioskodawca się nie zgadza.