W którym miesiącu rozliczyć korektę za wadliwy towar w pliku JPK

PYTANIE

Polska spółka (podatnik VAT UE) zakupiła w październiku 2021 towar od kontrahenta z Niemiec. W tym samym miesiącu dotarły też towar i faktura. Spółka rozliczyła WNT w pliku JPK za październik 2021. W listopadzie 2021 dokonano weryfikacji zakupionego towaru i okazało się, że część towaru jest wadliwa. Informacja ta została przekazana do kontrahenta drogą e-mailową. W grudniu 2021 dostawca uznał reklamację, co potwierdził fakturą korygującą wystawioną 6 grudnia 2021. Korekta ta dotarła do spółki również w grudniu. Wadliwy towar zostanie zwrócony dostawcy dopiero w styczniu 2022 roku. W którym miesiącu spółka powinna rozliczyć otrzymaną korektę w ramach pliku JPK?